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title: "2. Ausblick 2025: Weitere steuerliche Gesetzesvorhaben"
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description: Mit dem Investitionssofortprogramm wurden erste steuerliche Maßnahmen umgesetzt. Es stehen nach dem Koalitionsvertrag noch eine Reihe von Maßnahmen auf der Agenda für 2025.
author: BGA
date: 2022-12-06
modified: 2026-09-01
keywords:
  - BGA
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# 2. Ausblick 2025: Weitere steuerliche Gesetzesvorhaben

01.08.2025

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[ 2. Ausblick 2025: Weitere steuerliche Gesetzesvorhaben ](https://bga.de/presse/pressemitteilung/2-ausblick-2025-weitere-steuerliche-gesetzesvorhaben/)
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Die neue Bundesregierung hat sich unmittelbar nach der Regierungsübernahme daran gemacht, im Rahmen ihres Sofortprogramms Maßnahmen zur Verbesserung der steuerlichen Rahmenbedingungen am Standort Deutschland auf den Weg zu bringen und die Kostenbelastung zu reduzieren. Mit dem steuerlichen Investitionssofortprogamm werden insbesondere die Abschreibungsbedingungen für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens in den Jahren 2025 bis 2027 verbessert, ab 2028 in fünf Schritten der Körperschaftsteuersatz von 15 auf 10 Prozent gesenkt und die Absenkung entsprechend auf die Thesaurierungsbegünstigung nach § 34 des Einkommensteuergesetzes auf Personenunternehmen zur Wahrung der Rechtsformneutralität übertragen. In einem weiteren Schritt hat die Bundesregierung die Senkung der Stromsteuer für das produzierende Gewerbe und die Landwirtschaft sowie die Senkung der Netzentgelte und die Abschaffung der Gasspeicherumlage angekündigt. Die im Koalitionsvertrag und im Sofortprogramm angekündigte Senkung der Stromsteuer für alle Verbraucher ist dagegen erst einmal vom Tisch.

 Mit Blick auf die weiteren Vereinbarungen im Koalitionsvertrag und dem hierauf aufbauenden Sofortprogramm stehen noch weitere Gesetzesinitiativen, insbesondere mit Blick auf die Steueragenda für 2025, aus. Dazu zählen:

- DAC8-Umsetzungsgesetz, zu dem ein zweiter [Referentenentwurf](https://bga.de/fileadmin/user_upload/Steuern/2025/RS_12/02.1-Referentenentwurf_Umsetzung_RL-2023-2226.pdf) vorliegt, mit dem neue Sorgfalts- und Meldepflichten für Krypto-Dienstleistungen etabliert und der Finanzkonteninformationsaustausch erweitert werden sollen.
- Nach dem Zweiten Diskussionsentwurf für ein Mindeststeueranpassungsgesetz ist der Referentenentwurf zur Aktualisierungen des Mindeststeuergesetzes zu erwarten.
- Wiedereinführung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Speisen in der Gastronomie ab 1. Januar 2026.
- Wiedereinführung der Agrardiesel-Rückvergütung zum 1. Januar 2026.
- Standortfördergesetz, mit dem Regelungen des [Zukunftsfinanzierungsgesetzes II](https://bga.de/fileadmin/user_upload/Steuern/2025/RS_12/02.2_GE_ZuFinG_II-2014513.pdf) der Ampel-Koalition aufgegriffen werden sollen.
- Anhebung des Gewerbesteuer-Mindesthebesatzes von 200 Prozent auf 280 Prozent.
- Förderung steuerlicher Arbeitsanreize (Steuerfreiheit von Überstundenzuschlägen, sog. Teilzeitaufstockungsprämie, sog. Aktivrente, siehe auch Ziffer 3).
- Erhöhung der Pendlerpauschale auf 38 Cent ab dem ersten Kilometer ab 1. Januar 2026.

Aus Sicht des BGA ausstehend ist die Umsetzung von strukturellen Verbesserungen bei der Thesaurierungsbegünstigung des § 34a EStG – u. a. mit der Verbesserung bei der Entnahmeregelung – und der Körperschaftsteueroption nach § 1a KStG, die im Rahmen des Investitionssofortprogramms von BGA und weiteren sieben Spitzenverbänden angemahnt wurden (s. RS 10/2025). Aus Sicht des BGA wird kritisch gesehen, dass der politische Entlastungsansatz auf einzelne Sektoren, insbesondere die Industrie, ausgerichtet ist und die Breite der Wirtschaft, insbesondere der Mittelstand, davon kaum erfasst wird. Der BGA wird in den weiteren Gesetzesberatungen und seinen politischen Initiativen dafür eintreten, dass der Mittelstand und dabei gerade der Groß- und Außenhandel und die B2B-Dienstleister auf Grund ihrer wirtschaftlichen Bedeutung für Wachstum, Innovation und Beschäftigung einbezogen werden. Insbesondere bei der für die Mitte der Legislaturperiode von der neuen Bundesregierung angekündigten tariflichen Entlastung bei der Einkommensteuer von kleinen und mittleren Einkommen müssen auch kleine und mittlere Unternehmen einbezogen werden.

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