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title: 4. Steuerrechtsänderungen zum Jahreswechsel 2025/26
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description: Mit der Umsetzung des Sofortprogramms haben Bundesregierung und Koalition aus CDU/CSU und SPD 2025 zahlreiche Gesetze auf den Weg gebracht, die spätestens vor Weihnachten 2025 beschlossen waren. Neben dem Investitionsbooster wurden verschiedene sektorale Maßnahmen verabschiedet.
author: BGA
date: 2022-12-06
modified: 2026-09-01
keywords:
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# 4. Steuerrechtsänderungen zum Jahreswechsel 2025/26

25.02.2026

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[ 4. Steuerrechtsänderungen zum Jahreswechsel 2025/26 ](https://bga.de/presse/pressemitteilung/4-steuerrechtsaenderungen-zum-jahreswechsel-2025-26/)
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Bundesregierung und Koalition haben im vergangenen Jahr eine Vielzahl an Steuergesetzen auf den Weg gebracht, die sich im Wesentlichen auf das geplante Sofortprogramm gründen. Bis zum Jahreswechsel haben sie die vereinbarten Maßnahmen gestützt auf dem Koalitionsvertrag nach dem Sofortprogramm umgesetzt. Im Wesentlichen sind somit folgende zentralen Maßnahmen in Kraft getreten:

- Umsetzung des sog. Investitionsboosters mit der wieder eingeführten und verbesserten degressiven AfA für die Anschaffung oder Herstellung von Wirtschaftsgütern des beweglichen Anlagevermögens in Höhe von 30 Prozent ab 1. Juli 2025,
- Anhebung der Kilometerpauschale auf 38 Cent je Kilometer ab dem ersten Kilometer,
- Einführung eines Steuerfreibetrages für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer in Höhe von 2.000 Euro für sozialversicherungspflichtige Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit nach Erreichen der Regelaltersgrenze,
- Einführung einer Sonderregelung zur zentralen digitalen Zollanmeldung gemäß EU-Zollkodex (§ 21b UStG)
- Senkung des Umsatzsteuersatzes für Restaurant- und Verpflegungsleistungen - mit Ausnahme der Abgabe von Getränken - auf 7 Prozent,
- Wiedereinführung der steuerlichen Entlastung für Betriebe der Land- und Fortwirtschaft (sog. Agrar-Diesel),
- Senkung der Stromsteuerbelastung für Industrie sowie Land- und Forstwirtschaft auf den europäischen Mindestsatz von 0,50 Euro ab 1. Januar 2026.

 Zudem sind weitere Steuerschritte der früheren Ampelkoalition zur Anpassung an Inflation und Progressionsbericht durch Erhöhung des Existenzminimums beim Grundfreibetrag und des Einkommensteuertarifs, beim Kindergeld und Kinderfreibetrag zum 1. Januar 2026 in Kraft getreten. Allerdings muss auch berücksichtigt werden, dass die Beitragsbemessungsgrenzen in den Sozialversicherungen deutlich angehoben wurden und somit steuerlichen Entlastungen entgegenwirken.

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