6. EU-Kommission veröffentlicht Vorschlag zur Vereinfachung von EU-Steuervorschriften „Taxation Omnibus“

Am 24. Juni 2026 verabschiedete die Europäische Kommission ein ehrgeiziges Paket zur Steuervereinfachung, das zwei Legislativvorschläge enthält, die darauf abzielen, die EU-Steuervorschriften zu vereinfachen, die Belastungen für die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen zu verringern und die Wettbewerbsfähigkeit des Binnenmarkts zu stärken. Das Steuervereinfachungspaket bei der direkten Besteuerung (Taxation Omnibus) und die Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit im Verwaltungsbereich (DAC) sollen den direkten Steuerrahmen der EU modernisieren, effizienter gestalten und an das derzeitige wirtschaftliche Umfeld anpassen und gleichzeitig einen effektiven Schutz vor Steuerbetrug, Vermeidung und Umgehung beibehalten.

• Die Omnibus-Direktrichtlinie für die direkte Besteuerung: Vereinfachung der EU-Steuervorschriften

Der Taxation Omnibus beinhaltet ein umfassendes Maßnahmenpaket, um den direkten Steuerrahmen der EU zu modernisieren und ihn einfacher, effizienter und unterstützender für Investitionen, Wachstum und Wettbewerbsfähigkeit im gesamten Binnenmarkt zu gestalten.

Ein zentrales Element des Pakets ist die Abschaffung der Quellensteuern auf grenzüberschreitende Zahlungen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zwischen EU-Unternehmen. Darüber hinaus wird der Anwendungsbereich der Mutter-Tochter-Richtlinie auf Renteninstitute ausgedehnt, so dass sie von Quellensteuerbefreiungen für Dividenden aus anderen Mitgliedstaaten profitieren können.

Um die Komplexität zu reduzieren und die Rechtssicherheit zu verbessern, sollen die Regelungen der Controlled Foreign Company (CFC) und der globalen Mindestbesteuerung (Säule Zwei) besser auf einander abgestimmt werden.

Zudem sollen die Bestimmungen zur Zinsschranke nach der Richtlinie über die Steuervermeidung (ATAD) modernisiert werden. Die Streichung von Wahlrechten und die Erhöhung des Grenzwertes sollen den Verwaltungsaufwand verringern. Darüber hinaus werden risikoarme Fremdkapitalkredite und marktbasierte Finanzierungsinstrumente vom Anwendungsbereich der Zinsschranke ausgeschlossen, wenn kein erhebliches Risiko der Steuervermeidung besteht.

Um die grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit zu erleichtern, wird die Steuer-Fusions-Richtlinie auf alle nach dem EU-Gesellschaftsrecht anerkannten Formen von Unternehmensumstrukturierungen ausgeweitet. Infolgedessen können Fusionen, Spaltungen und Vermögensübertragungen steuerneutral stattfinden, wodurch die grenzüberschreitende Umstrukturierung nahtloser und effizienter wird.

• Neufassung der Richtlinie über die Zusammenarbeit im Verwaltungsbereich (DAC)

Die Neufassung soll zur Verringerung der Meldelasten und Verbesserung der Effizienz und Wirksamkeit der Zusammenarbeit der Verwaltungen beitragen. Durch die Zusammenführung von neun bestehenden Richtlinien soll die Neufassung die Rechtsklarheit sowohl für Unternehmen als auch für die Steuerverwaltung verbessern. Gleichzeitig führt die Neufassung zu mehreren wesentlichen Vereinfachungen, die den Verwaltungsaufwand für die EU-Unternehmen verringern und den Rahmen effizienter und effektiver gestalten soll.

Eine der wichtigsten Änderungen ist die Reduzierung der Meldepflichten. Die Neufassung beseitigt die Berichtspflichten für grenzüberschreitende Steuerregelungen für etwa 3.000 multinationale Unternehmensgruppen, die nach den Regeln zu Säule II bereits der globalen Mindeststeuer von 15 Prozent unterliegen. Darüber hinaus werden die Berichtspflichten für alle anderen Unternehmen (einschließlich KMU) im Zusammenhang mit bestimmten grenzüberschreitenden Sachverhalten beseitigt.

Die Meldeschwelle für den Online-Verkauf von Waren soll erhöht werden. Diese Änderung beseitigt die Berichtspflichten für über 10 Millionen Verkäufer, insbesondere private Verkäufer von Gebrauchtwaren, und liefert Compliance-Kosteneinsparungen für digitale Plattformen.

Zudem führt die Neufassung eine einzige Meldepflicht für die länderbezogene Berichterstattung und die zentrale Einreichung von Steuererklärungen ein. Darüber hinaus soll ein neues Instrument zur effektiven Identifizierung der Steuerzahler eingeführt werden.

• Nächste Schritte

Beide Vorschläge werden nun dem Europäischen Parlament zur Konsultation und dem Rat zur Annahme vorgelegt. Das Paket ist Teil der Vereinfachungsagenda der EU-Kommission - mit dem Ziel, den Verwaltungsaufwand bis 2029 um mindestens 25 Prozent, für KMU um 35 Prozent zu verringern.

Pressemitteilung der EU-Kommission vom 24. Juni 2026 mit weiterführender Verlinkung